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復工復產:武漢需要一些紓困政策!
2020年04月03日

很多企業拿到了復工批復,武漢解封前夕了。我們等待城開,等待復工。這幾天和幾個生意朋友聯系中感到老板們都無比惆悵,可不是嗎?關了2個多月,生意停了,房租沒停;收入停了,員工工資沒有停;合同少了,所有的費用沒有少!要發工資、交房租,還要購買防護物資,很多老板心里跟這陰沉的天一樣,本來是春暖花開的日子,老板們卻周身涼嗖嗖的!老板的苦日子來了!

稅務減免,銀行給錢,房租減免,社保減免......連我父親都說:你們老板還有什么苦的呢?

稅務減免:

先說前期國家出臺財稅支持優惠政策,概括起來有:

1、針對參與疫情防控重點物資生產和承擔疫情防控運輸任務以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅;

2、自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。針對困難企業可依法減征或者免征納稅人繳納2020年度城鎮土地使用稅、房產稅;

3、針對受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年;

4、針對符合條件的企業加快出口退稅進度。自2020年1月1日至3月31日,對捐贈用于疫情防控的進口物資免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

然而很多優惠政策都是有條件享受的,非疫情防控重點物資和運輸企業、非小規模納稅人,非疫情防控的進口企業等優惠政策都享受不了。而符合條件的小規模納稅人1月份忙過年,2、3月封在家里,4月中旬才復工,五月還沒走上正軌,免稅對他們而言沒有多大的意義。所以,有人說減免政策雷聲大雨點小。

銀行給錢:

再說金融支持政策。疫情對企業現金流的影響至少半年,有多少企業平時準備半年的現金流?連一直效益很好的朋友都打電話問我,關在家里的時間,能不能不給員工發工資,或者少發工資?合同違約會有多大損失?

疫情下省政府文件“3500億元專項信貸額度,對制造業、外貿、春耕備耕和生豬生產產業鏈上的中小微企業加大信貸支持力度。繼續開展小微企業‘百萬千億金惠工程’‘首貸專項行動’和‘百行進萬企’融資對接活動,力爭2020年普惠型小微企業綜合融資成本較上年降低1個百分點以上”等等。貸款利息降了那么多,真是看得人眼紅,可是仔細了解貸款條件和流程,才發現和平時沒什么兩樣,房地產禁止線還是不能破,沒抵押還是不能貸,無抵押貸款卻因為銀行無流水而降低額度或者沒有額度。虧損企業一樣不招人待見。于是,只有眼看別人拿貸款!眼看別人有奶吃!

房租減免:

也有朋友向我訴苦房租減免的事。明明有政策可以對中小微企業免收3個月租金,再減半征收6個月房租。可我的房東不執行,明明鼓勵疫情期間各類市場主體發展載體減免承租企業房租,房東不理會,氣死人了!生氣也沒用,人家不姓“國”姓“私”,連上市公司都沒有這種仁慈,民企就更沒有這種義務。有人曾經找上市公司房東申請減免,人家說了,我減免了你的房租,誰減免我的利息?看來以后一定要找國企做房東!

社保減免:

只有人力資源和社會保障局最痛快,不拖泥帶水,不帶條件地“自2020年2月至6月,免征全省各類參保企業養老、失業、工傷保險單位繳費,已繳納的按程序退抵;按規定執行減半征收職工基本醫療保險單位繳費政策。受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳不超過6個月的社會保險費,緩繳期間免收滯納金”。這真是讓老板感到了溫暖!可是企業不是能幾個月恢復元氣嗎?傷筋動骨100天,如今的武漢豈止傷筋動骨,是大病新愈啊!

其他國家公共危機時的政策力度

歐美國家的疫情正在蔓延和暴發中,世界經濟受到重創,疫情下的世界經濟進入衰退,市場繼續震蕩,政治生態惡化,其他國家應對公共危機時的政策力度,有些值得我們借鑒。

貸款支持政策:

美國:美國貸款政策出得快,出得多。一是向大型企業提供5000億美元的貸款及援助,其中包括航空業。接受此項援助的企業在還款后一年內不得發放股息紅利,并且在2020年3月24日至9月30日期間,須保留90%的雇員。該貸款應于5年內還清。此項援助資金禁止用于回購股票。接受援助的企業,在高管人員福利待遇這一塊也有禁止。我覺得這些附加條件特別好,充分體現國家扶持!

二是向小型企業提供貸款。向雇員不超過500人的企業,提供大約3500億美元的貸款。如果這些貸款是用于支付企業租金、房屋貸款、物業費用、員工工資的,且保留員工至6月末的,可以免除部分貸款。三是緊急撥款。向小型企業緊急撥款100億美元,用于支付其迫在眉睫的運營成本。四是緩解貸款還款壓力。撥款170億美元用于支付小型企業6個月的SBA貸款。以雇員多少來劃分是否為小型企業,非常合理,目的、用途也很明確,還體現了公平,值得學習,也令人羨慕!

英國:新冠肺炎貸款計劃(Coronavirus Business Interruption Loan Scheme)為中小企業貸款進行背書,包括金融貸款、金融透支、應收賬款融資、資產融資,金額最高可達500萬英鎊,時間最長可達6年。政府就中小企業的每一筆貸款向出借人提供80%的保證,給予出借人為中小企業提供貸款的信心。這么硬的擔保,這么長的期限,企業不發展都對不起這么好的政策。

澳大利亞:為中小企業貸款提供擔保。政府將為中小型企業提供50%的貸款擔保。別看政府在大火前沒魄力,在擔保上可是把胸脯拍得砰砰響!

減免稅政策:

美國:1、分期繳納稅款。對于無法全額支付聯邦稅款的納稅人,可申請分期(按月份)支付稅款。2、暫停追繳欠款。在新冠肺炎疫情期間,暫停追繳欠稅。3、減免消費稅。用于生產消毒洗手液的蒸餾酒精,免征消費稅。4、工資稅抵減。向員工支付有薪病假的雇主,該金額可用于抵減工資稅。5、提高慈善捐贈額度。從10%的扣減額度提高至25%。6、延長凈營業損失結轉年限。允許企業彌補2017年12月31日至2021年12月31日期間的損失。美國的本次減稅動作是在總統去年大規模減稅計劃之后,特別是暫停追繳欠款做得特別人性!

越南:越南政府提議;將削減餐館,旅館,運輸和旅游公司的增值稅,還將考慮將企業的增值稅繳納延遲五個月。企業所得稅的免稅規定是:虧損額占生產,經營用財產(或)貨物價值80%以上的,免征企業所得稅1年;損失額占生產,經營用財產(或)貨物價值60%-80%之間的,可免征企業所得稅6個月;損失額占生產、經營用財產(或)貨物價值30%-60%之間的,可減半征收所得稅6個月;損失額占生產、經營用財產(或)貨物價值30%以下的,可減半征收所得稅3個月。企業虧損可以向后結轉5年。越南是少有減免企業所得稅的國家,值得學習!

澳大利亞:企業和個人所有捐贈的款項,都可以在所得稅前全額抵扣。用于人道主義的捐贈貨物或者服務,可以申請全額免征銷售稅(GST)。接受免稅捐贈的機構必須是注冊的慈善組織。注冊的慈善機構必須向捐贈人提供可稅前抵扣的收據,該收據中要注明可稅前抵扣的金額,并注明慈善機構的注冊號碼。現金捐贈按面值計算,現金以外的捐贈必須按其成本價值估值。對收入低于5億美元的企業將暫時提供加速折舊,除了當前的折舊扣除額外,還允許額外扣除50%,澳大利亞的捐贈款項稅前扣除和我們國家基本上差不多,他們對固定資產折舊的稅務優惠有新意!

給武漢一些紓困解難的政策!

武漢是疫情中心,英雄的城市,英雄的武漢人民,英雄的武漢老板有的還沒復工就面臨停工關閉,總結前面的各項優惠政策,借鑒國際經驗,武漢企業期待各級政府在特殊時期進一步加大武漢紓困解難的政策力度。

稅收政策需要考慮以下因素:

享受范圍。國際上所有減免政策首先考慮的是中小企業,但是國外劃分的標準不一樣,許多國家都是從穩就業,保生存出發,標準上以企業人數,困難程度考量,而我國對小微企業優惠最多,中小企業則采取以小規模納稅人的標準來劃分,全面營改增后,由于客戶抵扣的需要,由于業務規范的需要,許多500萬元以下的企業也打腫充胖子,申請了一般納稅人,而一般納稅人里面也有很多是微利企業,能申請一般納稅人說明稅務管理更規范,財務核算水平更高,而他們卻享受不了小微企業優惠。所以,優惠政策的出發點一定要力求能挽救一些小型微利企業,挽救一些臨時困難企業。

減免時間。當時國家出臺稅收優惠政策時應該沒想到武漢封城那么長,按4月8日武漢解封計算,武漢封城2個半月,加上有的企業在疫情初期就開始放假,生產經營停滯日子長達3個月,這意味著絕大多數企業2到3個月因為沒有收入而享受不了優惠政策,加上恢復期,上半年基本恢復不到正常的一半,真正能享受減免的時間有限,所以,優惠政策一定要考慮企業實際能享受的時間再長一點。

減免稅種和方式。要考慮武漢按下暫停鍵時間太長了,再按恢復鍵也做不到一鍵恢復。企業的盈利能力必然會大大降低,而且受資金流斷裂的影響,一、二季度即使有利潤的企業,預交稅款也非常困難,有的企業由于歷史欠稅還在被追繳中,歷史包袱和現實壓力讓企業瀕臨破產。優惠政策要從企業所得稅的角度給予一定的出路。

體現鼓勵。一方面要鼓勵企業為解決社會貧困問題出資出力,從穩定社會就業和為政府分憂的角度出發,疫區企業能在封城期間給企業職工照發工資的企業老板都是有社會責任感的老板,如果疫區企業不給企業職工照發工資將會給社會造成多大的不穩定因素。所以,優惠政策可以從工資在企業所得稅前加計扣除的方式上給予鼓勵。

另一方面武漢持續需要關照和關愛,疫情過后恢復重建任重道遠,鼓勵社會資金用各種方式支援武漢市建設仍然很重要,對疫情中和疫情重建時期捐贈行為應該繼續鼓勵和提倡,優惠政策要從扣除比例上體現這種優惠。

金融支持是紓困解難的關鍵:

支持目的:金融支持主要是針對由于封城停業影響造成的現金流短缺企業解決房屋租金、職工工資和維持日常費用所需資金,因此,特殊時期要擴大支持面,一些平時不需要的,或者限制的企業,在疫情困難情況下要納入支持范圍。體現金融普惠的特點。救企業和疫情中救人是一個道理,可以象美國一樣設禁止條件和用途限制,但是只要是有價值的企業就要救治,一桶汽油就能啟動一臺機器,養活一群人。

支持方式:可以從下調貸款利率、延長貸款期限,政府擔保多方面給予支持,目前符合現行支持對象的,基本利率都調低到人行基準利率,對中小企業的貸款期限基本還是一年期,如果能延長貸款期限對企業恢復生產更能起到積極的作用,可以學習西方的經驗,試行政府擔保的普惠貸款,幫助企業恢復造血功能。

房租減免政策:

目前的房租減免有點像殺富濟貧,國營企業減免,非國營企業不給減免,租金壓力是壓在企業老板心頭的一塊大石頭,體現公平減負,能不能借鑒西方國家補貼制的方式來解決,可以補貼給房東,也可以補貼給租戶,當然,這必須有相當的財力作保障。

企業活員工活,企業興社會安!我相信政府和經濟學家比我研究得深,比我想得遠,人關在家久了,從窗口看天空總有局限性,就當閑聊而已!

作者:中匯(武漢)稅務師事務所董事長 劉菊芳

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